1月20日，五省市稅局同時(shí)發(fā)文，宣布開(kāi)展實(shí)施全電發(fā)票開(kāi)票試點(diǎn)。全電發(fā)票究竟怎么開(kāi)？受票方接收到如何處理？一文總結(jié)全了！

一、新增5個(gè)地區(qū)，全電發(fā)票范圍試點(diǎn)擴(kuò)大

1、青島市

2、大連市

3、陜西省

4、天津市

5、重慶市

以上五省市公布的公告內(nèi)容基本一致，小編給大家提取了重點(diǎn)：

1、試點(diǎn)自2023年1月28日起施行。在部分納稅人中開(kāi)展全電發(fā)票試點(diǎn)，試點(diǎn)納稅人范圍為：2023年1月28日前設(shè)立登記的已使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票的納稅人；2023年1月28日起新設(shè)立登記的需使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的納稅人。

2、不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅或不具備網(wǎng)絡(luò)條件的納稅人暫不納入試點(diǎn)范圍。此外，存在以下情形之一的納稅人暫不納入試點(diǎn)：

（一）存在嚴(yán)重涉稅違法失信行為；

（二）存在國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的增值稅發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)；

（三）經(jīng)稅收大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)重大涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

3、五省市的納稅人也可作為受票方接收由廣東?。ú缓钲谑校⑸虾Ｊ?、內(nèi)蒙古自治區(qū)、四川省、廈門市的試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的發(fā)票。

4、全電發(fā)票的發(fā)票號(hào)碼為20位。

5、試點(diǎn)納稅人通過(guò)實(shí)名認(rèn)證后，無(wú)需使用稅控專用設(shè)備即可通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具發(fā)票，無(wú)需進(jìn)行發(fā)票驗(yàn)舊操作。其中，全電發(fā)票無(wú)需進(jìn)行發(fā)票票種核定和發(fā)票領(lǐng)用。

6、試點(diǎn)納稅人可以通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶自動(dòng)交付全電發(fā)票，也可通過(guò)電子郵件、二維碼等方式自行交付全電發(fā)票。

7、電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)暫不支持開(kāi)具機(jī)動(dòng)車（含二手車）、通行費(fèi)等特定業(yè)務(wù)全電發(fā)票，開(kāi)具上述發(fā)票功能的上線時(shí)間另行公告。

至此，全面數(shù)字化的電子發(fā)票（簡(jiǎn)稱全電發(fā)票）開(kāi)票方試點(diǎn)省市自治區(qū)包括：廣東（不含深圳）、上海、內(nèi)蒙古、四川、廈門、青島、陜西、重慶、天津和大連共計(jì)10省市。

全國(guó)每個(gè)省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市都能作為全電發(fā)票的受票方。

二、受票方接到全電票如何處理？

1、受票納稅人取得發(fā)票和確認(rèn)

納稅人可以使用各地“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)”，進(jìn)入“稅務(wù)數(shù)字賬戶模塊”，查詢接收通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的發(fā)票。此外，也可取得銷售方以電子郵件、二維碼等方式交付的全電發(fā)票。

好會(huì)計(jì)全電票取票方式

1.【銷項(xiàng)數(shù)據(jù)導(dǎo)入】【進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)導(dǎo)入】支持發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)導(dǎo)入

（1）用戶從【發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)】和【電子稅務(wù)局-稅務(wù)數(shù)字賬戶】--發(fā)票查詢中，下載發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)及發(fā)票清單；

（2）系統(tǒng)支持將發(fā)票下載結(jié)果表樣直接導(dǎo)入，無(wú)需做格式調(diào)整或者轉(zhuǎn)化；

注意：需要【發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)】和【電子稅務(wù)局-稅務(wù)數(shù)字賬戶】下載帶有發(fā)票明細(xì)sheet頁(yè)的報(bào)表，導(dǎo)入之后發(fā)票數(shù)據(jù)才能帶有發(fā)票項(xiàng)目?jī)?nèi)容。

2.方格一鍵取票取進(jìn)項(xiàng)全電發(fā)票

方格一鍵取票支持取全電發(fā)票，除上海、廣東、內(nèi)蒙古地區(qū)全電發(fā)票開(kāi)票試點(diǎn)企業(yè)及上述地區(qū)切換到數(shù)字賬戶企業(yè)；

3.PDF/OFD電子文件上傳、掃一掃、拍照上傳

2、全電發(fā)票查驗(yàn)途徑

單位和個(gè)人可以通過(guò)全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)

(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)

查驗(yàn)全電發(fā)票信息。可以手動(dòng)輸入發(fā)票代碼及發(fā)票號(hào)碼等基本信息，也可以直接導(dǎo)入。

好會(huì)計(jì)支持全電發(fā)票真?zhèn)渭爸貜?fù)性驗(yàn)證

用戶通過(guò)上傳電子文件、拍照、掃一掃等方式錄入發(fā)票時(shí)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)查驗(yàn)發(fā)票真?zhèn)危?/span>

用戶錄入發(fā)票時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)校驗(yàn)發(fā)票號(hào)碼是否重復(fù)；

3、發(fā)票入賬

單位收到的憑證確屬電子會(huì)計(jì)憑證的，無(wú)論是否收到電子會(huì)計(jì)憑證的紙質(zhì)打印件，均應(yīng)當(dāng)主動(dòng)向開(kāi)票單位索取電子格式的會(huì)計(jì)憑證。同時(shí)，在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，使用電子會(huì)計(jì)憑證的紙質(zhì)打印件作為報(bào)銷入賬歸檔依據(jù)的，必須同時(shí)保存該紙質(zhì)打印件的電子會(huì)計(jì)憑證原件，即必須保存OFD源文件。

……

拍照、截圖、掃描等電子影像件屬于電子副本文件，并不是電子會(huì)計(jì)憑證原件，不能僅以電子副本文件報(bào)銷入賬歸檔。

好會(huì)計(jì)支持全電發(fā)票一鍵生成電子憑證

將全電發(fā)票上傳至好會(huì)計(jì)后，點(diǎn)擊發(fā)票管理，生成憑證按鈕，即可生成全電發(fā)票的電子憑證。

4、發(fā)票報(bào)銷歸檔

納稅人以全電發(fā)票報(bào)銷入賬歸檔的，按照財(cái)政和檔案部門的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷入賬歸檔的通知》（財(cái)會(huì)〔2020〕6號(hào)）第三條至第五條的規(guī)定：

三、除法律和行政法規(guī)另有規(guī)定外，同時(shí)滿足下列條件的，單位可以僅使用電子會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行報(bào)銷入賬歸檔：

(一)接收的電子會(huì)計(jì)憑證經(jīng)查驗(yàn)合法、真實(shí);

(二)電子會(huì)計(jì)憑證的傳輸、存儲(chǔ)安全、可靠，對(duì)電子會(huì)計(jì)憑證的任何篡改能夠及時(shí)被發(fā)現(xiàn);

(三)使用的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)能夠準(zhǔn)確、完整、有效接收和讀取電子會(huì)計(jì)憑證及其元數(shù)據(jù)，能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度完成會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，能夠按照國(guó)家檔案行政管理部門規(guī)定格式輸出電子會(huì)計(jì)憑證及其元數(shù)據(jù)，設(shè)定了經(jīng)辦、審核、審批等必要的審簽程序，且能有效防止電子會(huì)計(jì)憑證重復(fù)入賬;

(四)電子會(huì)計(jì)憑證的歸檔及管理符合《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》(財(cái)政部、國(guó)家檔案局第79號(hào)令)等要求。

四、單位以電子會(huì)計(jì)憑證的紙質(zhì)打印件作為報(bào)銷入賬歸檔依據(jù)的，必須同時(shí)保存打印該紙質(zhì)件的電子會(huì)計(jì)憑證。

五、符合檔案管理要求的電子會(huì)計(jì)檔案與紙質(zhì)檔案具有同等法律效力。除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，電子會(huì)計(jì)檔案可不再另以紙質(zhì)形式保存。

好會(huì)計(jì)支持全電發(fā)票上傳附件及附件歸檔管理

通過(guò)電子文件上傳的發(fā)票，可在發(fā)票查看詳情處看到附件文件；

可在【歸檔管理】查詢本期上傳的電子發(fā)票源文件，支持源文件的在線查看和在線下載，滿足用戶電子文件歸檔管理訴求；

三、開(kāi)票方如何開(kāi)具全電發(fā)票？

1、進(jìn)入渠道

1.納稅人登錄電子稅務(wù)局后，通過(guò)【我要辦稅】→【開(kāi)票業(yè)務(wù)】進(jìn)入全電發(fā)票開(kāi)具功能模塊。

2.進(jìn)入藍(lán)字發(fā)票開(kāi)具的二級(jí)首頁(yè)功能頁(yè)面，主要展示“數(shù)據(jù)概覽”、“發(fā)票填開(kāi)”、“最近開(kāi)票”等功能。

2、數(shù)據(jù)概覽

數(shù)據(jù)概覽主要功能：顯示納稅人的授信額度、紙質(zhì)發(fā)票情況、本月藍(lán)票開(kāi)具情況，方便納稅人在開(kāi)具發(fā)票前，作為參考。

3、開(kāi)票員授權(quán)

法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人可直接使用全電發(fā)票相關(guān)功能，如需增加其他人員開(kāi)具全電發(fā)票，需要進(jìn)行開(kāi)票員授權(quán)。

1.法人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或有管理權(quán)限的辦稅員登錄廣東省電子稅務(wù)局網(wǎng)頁(yè)端→進(jìn)入首頁(yè)【我的信息】→【賬戶中心】→【人員權(quán)限管理】→【添加辦稅人員】。

2.輸入被授權(quán)人姓名、證件類型及號(hào)碼，身份類型選擇“開(kāi)票員”，功能集選擇“電票平臺(tái)”，錄入有效期止，點(diǎn)擊【確定】。

3.開(kāi)票員以“個(gè)人”身份登錄電子稅務(wù)局→進(jìn)入【賬戶中心】→【人員權(quán)限管理】，在操作欄點(diǎn)擊“確認(rèn)”，授權(quán)成功。

4、藍(lán)字發(fā)票填開(kāi)

1.進(jìn)入路徑：廣東省電子稅務(wù)局→【我要辦稅】→【開(kāi)票業(yè)務(wù)】→【藍(lán)字發(fā)票開(kāi)具】→【立即開(kāi)票】。

2.選擇發(fā)票票種等信息后，點(diǎn)擊【確定】。

3. 錄入或選擇購(gòu)買方信息、開(kāi)票項(xiàng)目信息、備注信息（非必錄）、經(jīng)辦信息（非必錄）后，點(diǎn)擊【發(fā)票開(kāi)具】。

4.系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行發(fā)票賦碼并生成電子發(fā)票，顯示開(kāi)票成功提示，發(fā)票自動(dòng)傳遞至對(duì)方稅務(wù)數(shù)字賬戶,也可進(jìn)行二維碼、郵箱交付或下載操作。

四、收藏！電子發(fā)票的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與防范

全面數(shù)字化電子發(fā)票的推進(jìn)，優(yōu)化發(fā)票流程管理及服務(wù)方式調(diào)整，還加強(qiáng)了納稅服務(wù)、稅款征收、稅務(wù)稽查、監(jiān)督內(nèi)控等稅務(wù)業(yè)務(wù)的變革及相關(guān)系統(tǒng)的升級(jí)。

金稅四期+全國(guó)統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)的金牌搭檔，未來(lái)發(fā)票監(jiān)管趨勢(shì)加嚴(yán)，各企業(yè)主及財(cái)務(wù)工作者，要謹(jǐn)防一下幾種情形：

1、發(fā)票重復(fù)入賬抵稅

電子發(fā)票可以打印登記入賬，企業(yè)將業(yè)務(wù)發(fā)票或費(fèi)用發(fā)票重復(fù)登記入賬，例如將費(fèi)用發(fā)票，在公司的多個(gè)月份里重復(fù)記賬，或者在不同的公司入賬，現(xiàn)在的全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票服務(wù)平臺(tái)，能有效避免發(fā)票信息不對(duì)稱問(wèn)題。

2、對(duì)開(kāi)發(fā)票、環(huán)形開(kāi)票

在沒(méi)有實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生的情形下，雙方或多方互相付款、開(kāi)票的情形，達(dá)到企業(yè)少繳或免繳的避稅手段，稅控管理情形下，行政機(jī)關(guān)可按虛開(kāi)發(fā)票的情形處理。

3、買發(fā)票

企業(yè)成本和進(jìn)項(xiàng)不足時(shí)，常常到市面上去購(gòu)買發(fā)票，希望達(dá)到避稅目的；

但是此類虛開(kāi)的發(fā)票和業(yè)務(wù)即使入賬，企業(yè)沒(méi)有實(shí)際的貨物收支，三流不一致，一查一個(gè)準(zhǔn)。

一經(jīng)查處，省下的那點(diǎn)稅款可能要翻倍處罰，而且企業(yè)法人、負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)還會(huì)涉及到刑事責(zé)任。

4、開(kāi)具的發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際不符

與A公司發(fā)生的業(yè)務(wù)，發(fā)票抬頭寫B公司；企業(yè)主營(yíng)服裝鞋帽，開(kāi)的發(fā)票確實(shí)建材；

賣了10個(gè)商品，開(kāi)票寫了20個(gè)；以往的這些開(kāi)票行為不能再發(fā)生。

5、到處找發(fā)票抵稅

部分企業(yè)為達(dá)到避稅目的，會(huì)將員工部分工資以費(fèi)用報(bào)銷的方式支付，需要員工找票（餐票、車票等），長(zhǎng)此以往，企業(yè)費(fèi)用難免出現(xiàn)異常。

6、企業(yè)發(fā)票大量為個(gè)人抬頭

大量以個(gè)人為抬頭的發(fā)票報(bào)銷入賬；非直面?zhèn)€人消費(fèi)者或個(gè)人供應(yīng)商的企業(yè)有大量個(gè)人抬頭的發(fā)票，都是稽查重點(diǎn)！

7、費(fèi)用發(fā)票異常

不同企業(yè)對(duì)于經(jīng)營(yíng)費(fèi)用發(fā)生會(huì)不同，實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生，加油費(fèi)、差旅費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等發(fā)票，若企業(yè)無(wú)實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生卻有票入賬，或者有實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生，開(kāi)票項(xiàng)目或金額過(guò)高，與經(jīng)營(yíng)情況嚴(yán)重不符，可視為發(fā)票異常。

8、發(fā)票增量、增額異常，大部分發(fā)票頂額開(kāi)具

企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)及開(kāi)票量不符，與同行相比變動(dòng)異常，長(zhǎng)期發(fā)票開(kāi)具金額滿額或者偏高嚴(yán)重。

9、頻繁作廢發(fā)票

企業(yè)發(fā)票頻繁作廢，大量跨月紅沖，發(fā)票金額滿額或者偏高嚴(yán)重等。

本文由暢捷通好會(huì)計(jì)整理發(fā)布，素材來(lái)源：財(cái)務(wù)第一教室、稅務(wù)大講堂、梅松講稅、稅臺(tái)、財(cái)務(wù)經(jīng)理人。內(nèi)容僅供讀者學(xué)習(xí)、交流之目的。如有不妥，請(qǐng)聯(lián)系刪除。